מה הם חובותיו של מנהל עיזבון?
חובותיו של מנהל עיזבון כוללות ניהול נאמן, זהיר ושקוף של נכסי העיזבון, תוך שמירה על האינטרסים של כלל היורשים והנושים המעורבים. עליו לפעול לאיתור כלל הנכסים והחובות של המנוח, להסדיר את תשלום החובות לנושים, ולבצע חלוקה של יתרת העיזבון בין היורשים בהתאם להוראות הצוואה או לדין. מנהל העיזבון מחויב להגיש דוחות מפורטים לבית המשפט או לרשם לענייני ירושה בנוגע לפעולותיו ולמצב הנכסים, ולעמוד בדרישות פיקוח בהתאם להוראות החוק. כמו כן, עליו להימנע מניגוד עניינים ולהפעיל שיקול דעת מקצועי, כאשר כל פעולותיו נועדו להבטיח את קיום רצון המנוח או הדין בצורה הוגנת ויעילה.
תוך כמה זמן על מנהל העיזבון להגיש פרטה (דו"ח ראשוני)?
מנהל העיזבון יגיש "פרטת עזבון" בהקדם האפשרי ולא יאוחר מששים יום לאחר מינויו או במועד אחר – אם קיבל לכך את הסכמת היורשים. הפרטה (דו"ח) תאומת בתצהיר המאשר כי לפי מיטב ידיעתו, היא שלמה ומדויקת.
מה קורה אם יורש לא משלם את חובות הנפטר?
במסגרת חוק הירושה, זכויות הנושים לגביית חובותיו של נפטר קודמות לזכויות היורשים בעיזבונו. חובות הנפטר נפרעים תחילה מתוך נכסי העיזבון בלבד, גם אם אלו אינם מספיקים לכיסוי החובות, והיורשים אינם מחויבים לשלם מעבר לשווי חלקם בעיזבון.
מנהל העיזבון או היורשים אחראים לסילוק החובות בהתאם לסדר עדיפויות הקבוע בחוק, הכולל הוצאות הלוויה, ניהול העיזבון, חובות שהנפטר השאיר, זכויות בן/בת הזוג שאינן ירושה, ותשלומי מזונות.
אם לפני חלוקת העיזבון פורסמה הודעה לנושים והחובות הידועים נפרעו, היורשים פטורים מחובות שהתגלו לאחר מכן. לעומת זאת, בהיעדר פרסום או במקרה שהיורשים ידעו על החוב, הם עלולים לשאת באחריות אישית בהתאם לשווי העיזבון. יורשים שקיבלו נכסים ספציפיים מכוח צוואה מוגנים מחובות כלליים של העיזבון, אלא אם לא ניתן לגבותם מיורשים אחרים. ניתן להתאים את חלוקת החובות לפי הוראות בצוואה, לרבות פטור ליורשים מסוימים, ונושים רשאים לפנות לבית המשפט במקרה של מחלוקות.
מי מפקח על מנהל העיזבון?
האפוטרופוס הכללי, הממונה על ענייני ירושה הוא יחידה במשרד המשפטים המורכבת מ-2 זרועות ביצוע:
האפוטרופוס הכללי, והרשם לענייני ירושה. האפוטרופוס הכללי מפקח על מנהלי עזבונות (זמניים וקבועים) אשר מונו על ידי בית המשפט לענייני משפחה, בית הדין הרבני או הרשם לענייני ירושה (להלן: "הערכאה המוסמכת") בהתאם לחוק הירושה, התשכ"ה-1965 (להלן: חוק הירושה) ותקנותיו.
מה תפקידו של האפוטרופוס הכללי בבקשה למינוי מנהל עיזבון?
תפקידו של האפוטרופוס הכללי בהליך בקשה למנהל עיזבון הוא לפקח על ניהול העיזבון ולהבטיח כי המנהל מבצע את תפקידו בהתאם להוראות החוק, צווי בית המשפט והאינטרסים של היורשים והנושים. הפיקוח כולל קבלת דיווחים תקופתיים ממנהל העיזבון, לרבות פרטים על נכסי העיזבון, חובותיו והתקדמות חלוקתו.
האפוטרופוס הכללי רשאי לדרוש הבהרות או מסמכים נוספים ממנהל העיזבון, לבדוק את התנהלותו, ולהתערב במקרה של חשש לניהול לקוי או פגיעה בזכויות היורשים או הנושים. במקרים חריגים, הוא יכול להמליץ לבית המשפט על פיטורי מנהל העיזבון או על מינוי גורם אחר במקומו, אם נמצא כי יש כשל בניהול העיזבון או אם המנהל אינו ממלא את תפקידו כראוי.
איך מפטרים מנהל עיזבון?
על פי "חוק הירושה, תשכ"ה-1965" סעיף 92 להלן ציטוט החוק:
- א. מנהל עזבון רשאי, על ידי הודעה בכתב לבית המשפט, להתפטר מתפקידו; ההתפטרות אינה תופסת אלא אם בא עליה אישור בית המשפט ומן היום שנקבע לכך באישור.
- ב. בית המשפט רשאי, לפי בקשת מעונין בדבר או מיזמת עצמו, לפטר מנהל עזבון אם לא מילא תפקידו כראוי או אם ראה בית המשפט סיבה אחרת לפיטוריו.
- ג. משרתו של מנהל עזבון פוקעת אם אישר בית המשפט שסיים תפקידו ומן היום שנקבע לכך באישור.
פיטורי מנהל עיזבון נעשים באמצעות פנייה לבית המשפט לענייני משפחה, שהינו בעל הסמכות הבלעדית לדון בבקשה זו. על המבקש להגיש בקשה מנומקת המפרטת את הנסיבות המצדיקות את הפיטורים, כגון ניהול לקוי של העיזבון, הפרת חובות אמון, ניגוד עניינים, או כל סיבה אחרת המעידה כי המנהל אינו ממלא את תפקידו כראוי.
הבקשה צריכה לכלול תצהיר המאמת את העובדות, ולעיתים גם ראיות תומכות. על מנהל העיזבון ניתנת זכות תגובה לבקשה, והדיון יתקיים במעמד הצדדים. בית המשפט רשאי להורות על פיטוריו במידה ונמצא כי יש לכך הצדקה, ולמנות מנהל עיזבון חלופי או להעביר את הניהול לגורם אחר בהתאם לנסיבות.
מתי מנהל עיזבון מסיים את תפקידו?
מנהל עיזבון מסיים את תפקידו באחד מהמקרים הבאים, בהתאם לסעיף 92 לחוק הירושה:
בהתפטרות: כאשר מנהל העיזבון מגיש הודעה בכתב לבית המשפט על רצונו להתפטר, וההתפטרות מאושרת על ידי בית המשפט, החל מהיום שנקבע באישור.
בפיטורין: בית המשפט רשאי, ביוזמתו או לפי בקשת "מעוניין בדבר", לפטר מנהל עיזבון אם לא מילא את תפקידו כראוי או מסיבה מוצדקת אחרת, תוך ציון הנימוק לפיטורין.
בסיום התפקיד: כאשר בית המשפט מאשר שמנהל העיזבון סיים את תפקידו, והאישור קובע את מועד סיום המשרה.
עם השלמת חלוקת העיזבון: כאשר כל הנכסים חולקו והתחייבויות העיזבון נפרעו, בהתאם להוראות הצוואה או הדין.
האם יורש יכול להתמנות כמנהל עיזבון?
כן, כל עוד לא קיים ניגוד עניינים בינו לבין יתר היורשים. במקרה שבו נדרשות פעולות משפטיות מורכבות בניהול העזבון, תינתן עדיפות למינוי מנהל עזבון שהינו עו"ד במקצועו.
מה תפקידו של עורך דין לענייני משפחה; צוואות וירושות בתהליך מינוי מנהל עיזבון?
עורך דין לענייני משפחה; צוואות וירושות ממלא תפקיד מרכזי בתהליך מינוי מנהל עיזבון על ידי ייעוץ, הכוונה וייצוג משפטי של המבקשים. תפקידו כולל עריכת הבקשה למינוי בצורה מדויקת ומקצועית, איסוף וצרוף מסמכים נדרשים כמו צוואה, אישור פטירה ורשימת נכסים, והגשתם לרשם לענייני ירושה או לבית המשפט. עורך הדין מייצג את המבקשים בדיונים, במידה ונדרש, ומציג נימוקים משפטיים לצורך המינוי ולהתאמת המועמד לתפקיד. בנוסף, הוא מוודא שההליך מתבצע בהתאם לחוק הירושה והפסיקה הרלוונטית, ומסייע במניעת מחלוקות בין יורשים או צדדים שלישיים באמצעות גישור משפטי או פתרונות מוסכמים.
האם עורך דין לענייני משפחה; צוואות וירושות יכול להיות מנהל עיזבון?
כן, עורך דין לענייני משפחה המתמחה בצוואות וירושות יכול להתמנות כמנהל עיזבון, בתנאי שאינו מצוי בניגוד עניינים ושבית המשפט או רשם הירושה מוצאים אותו מתאים לתפקיד. מינוי כזה נפוץ במקרים שבהם יש צורך במומחיות משפטית לניהול נכסי העיזבון, הסדרת חובות וחלוקת הנכסים בין היורשים. עורך הדין פועל כמנהל עיזבון על פי הוראות הדין, פיקוח בית המשפט והגדרת סמכויותיו בצו המינוי, ונדרש לנהל את העיזבון בנאמנות, בשקיפות ובמקצועיות. עם זאת, מינויו עשוי להיות מותנה בהסכמת היורשים, ובהעדר התנגדויות משמעותיות למינויו מצד צדדים מעורבים.
האם יש מודל כלכלי מוסכם למנהל עיזבון?
החוק מתיר לבית המשפט לפסוק למנהל עזבון שכר לפי כללים שקבע שר המשפטים בתקנות. בית המשפט רשאי לפסוק למנהל עזבון שכר נפרד בגין שירותים מקצועיים שנתן בתחום מקצועו ואשר אינם נכללים במסגרת ניהולו השוטף של העזבון.
יחד עם זאת אין מודל כלכלי מחייב או מוסכם אחד למנהל עיזבון, אך ישנם עקרונות מנחים המקובלים בניהול עיזבונות (ראו סעיף 45ז. תקנות הירושה, תשנ"ח-1998). שכרו של מנהל העיזבון נקבע בהתאם להיקף העבודה, מורכבות הטיפול בנכסים ומספר היורשים, ולעיתים הוא מחושב כאחוז מסוים משווי העיזבון. בישראל, שכרו של מנהל עיזבון עשוי להיות מוסכם בין היורשים לבין המנהל, אך בהיעדר הסכמה, בית המשפט או רשם הירושה יקבעו את השכר, בהתאם לתקנות הירושה. בנוסף, מנהל העיזבון מחויב לנהל את הנכסים באופן יעיל, תוך שמירה על איזון בין הוצאות העיזבון לבין זכויות היורשים, ולעמוד בפיקוח בית המשפט או רשם הירושה.
האם כדאי לי למנות רואה חשבון כמנהל עיזבון או עורך דין לענייני צוואות ירושות ועזבונות?
הבחירה בין רואה חשבון לבין עורך דין לענייני צוואות וירושות כמנהל עיזבון תלויה במורכבות העיזבון ובצרכים המשפטיים והכלכליים שלו:
רואה חשבון: מתאים במיוחד לעיזבונות שבהם יש צורך בניהול פיננסי מורכב, כגון התמודדות עם מסים, חשבונאות, השקעות או איזון ספרי חשבונות. מומלץ אם הנכסים כוללים עסקים פעילים, תיקי השקעות או חובות כספיים מורכבים.
עורך דין: מתאים לעיזבונות עם שאלות משפטיות מורכבות, כגון סכסוכים בין יורשים, התמודדות עם צוואה שנויה במחלוקת, חובות משפטיים או צורך בייעוץ משפטי מתמיד במהלך חלוקת העיזבון. מומלץ כאשר נדרש ידע משפטי מעמיק והיכרות עם חוק הירושה.
במקרים מסוימים, ניתן לשלב את היתרונות של שני המקצועות על ידי מינוי עורך דין ורואה חשבון כמנהלים משותפים, במיוחד בעיזבונות גדולים ומורכבים. הבחירה צריכה להתבסס על צורכי העיזבון, אופיו, והאתגרים הצפויים בניהולו.
משרד עורך דין איתי אלמוג מחזיק בשירותי רואה חשבון – דבר שמקנה ניהול צמוד תחת קורת גג אחת – קפדני, דקדקני שיבטיח את זכויותיכם.
ועדת העיזבונות – עיזבונות לטובת המדינה.
ועדת העזבונות היא גוף ציבורי הפועל תחת מחלקת האפוטרופוס הכללי במשרד המשפטים, אשר אחראי על מימוש עיזבונות לטובת המדינה ומוסדותיה, ותפקידה להקצות נכסי עזבונות שהועברו למדינה בהתאם לרצון התורמים.
הענקת כספים או רכוש אחר למדינת ישראל נעשית בשלוש דרכים עיקריות:
- מתנה בחיים (תרומה).
- ירושה (עיזבון) מכח צוואה.
- קרן נאמנות (הקדש) למטרות צדקה מכח שטר הקדש בחיים או צוואה.
הנכסים כוללים כספים, נכסים פיזיים, זכויות יוצרים, ותכשיטים, אשר מועברים למטרות ציבוריות וחברתיות שונות, כגון סיוע לילדים בעלי מוגבלויות, דיור לעולים חדשים, פיתוח טכנולוגי, וסיוע רפואי. סוגי העיזבונות כוללים עיזבונות בלתי מיועדים, מיועדים כלליים, ומיועדים ייחודיים. בעוד שהוועדה דנה בעיזבונות המיועדים לכלל מטרות חברתיות, עיזבונות ייחודיים מטופלים ישירות על ידי האפוטרופוס הכללי. בראש הוועדה עומד שופט בדימוס, וחבריה הם נציגי ציבור בתחומים שונים, המתכנסים מספר פעמים בשבוע לקבלת החלטות המפורסמות באופן פומבי. הכספים המנוהלים אינם חלק מתקציב המדינה, ומהווים מקור תמיכה לעמותות וגופים ציבוריים הפועלים למטרות חברתיות בהתאם להנחיות הוועדה.
לסיכום:
עיזבון כולל את מכלול הנכסים, הזכויות והחובות של המנוח, המועברים ליורשים בהתאם לצוואה או חוק הירושה. מנהל עיזבון, שממונה על ידי בית המשפט או רשם הירושה, אחראי על ניהול הנכסים, תשלום החובות וחלוקתם בין היורשים. מינוי מנהל עיזבון נדרש במצבים של מורכבות כלכלית, סכסוכים בין יורשים או חשש לנזק לנכסים, ויכול להיות זמני לטיפול דחוף או קבוע לניהול מלא של העיזבון. מנהל עיזבון פועל בנאמנות ושקיפות תחת פיקוח משפטי, ולעיתים יידרש לידע משפטי או פיננסי מתקדם. הבחירה במנהל, בין אם עורך דין לענייני ירושה ובין אם רואה חשבון, תלויה באופי הנכסים ובמורכבות הטיפול, כאשר ניתן לשלבם במקרים מורכבים. אין מודל כלכלי אחיד לתגמול מנהל עיזבון, ושכרו נקבע בהסכמה או בהחלטת בית המשפט.
משרד עורך דין איתי אלמוג מומחה בתחום עזבונות, צוואות וירושות – פנו אלינו לטובת טיפול מיקצועי מקיף וקפדני.
